Documenti da pagare: caratteristiche ed esempi

I documenti da pagare sono l'importo del capitale dovuto tramite promesse di pagamento formalmente scritte. I prestiti bancari sono inclusi in questo account. Sono passività scritte in cui promettete di pagare una determinata somma di denaro in una data futura o secondo necessità.

In altre parole, un documento da pagare è un prestito tra due entità. Secondo questo accordo, colui che crea il documento crea la responsabilità quando prende in prestito denaro dal creditore. La società si impegna a rimborsare il denaro con i rispettivi interessi al creditore in una data futura.

La società registra il prestito sul suo bilancio come documento da pagare. D'altra parte, il creditore registra il prestito come un credito esigibile sul suo bilancio, perché riceverà il pagamento in futuro. Si differenziano dai conti da pagare in quanto, mentre entrambi sono passivi, i documenti pagabili comportano una cambiale scritta.

lineamenti

Le caratteristiche dei documenti da pagare possono essere viste quando si effettua un confronto con i conti da pagare.

Tipo di accordo

I conti da pagare sono accordi informali, spesso solo verbali, tra acquirenti e venditori. Gli unici documenti sono l'ordine di acquisto di un acquirente e una fattura del venditore.

I documenti da pagare sono più complicati. Riguardano contratti di prestito formale e scritto, a volte con dozzine di pagine.

Il creditore può esigere accordi restrittivi come parte del contratto per il documento da pagare, come il divieto di pagamento di dividendi agli investitori mentre una parte del prestito non è stata ancora pagata.

L'accordo può anche richiedere una garanzia, ad esempio un edificio di proprietà dell'azienda o una garanzia da una persona o altra entità.

Molte cambiali richiedono l'approvazione formale del consiglio di amministrazione di una società prima che il mutuante conceda fondi.

Termini e sicurezza

I conti da pagare sono normalmente rimborsati in 30 giorni senza interessi. Tuttavia, alcuni provider possono offrire sconti per pagamenti anticipati, ad esempio uno sconto dell'1% se pagato entro 10 giorni dalla data della fattura.

I documenti da pagare sono rimborsati in termini più lunghi, con una data di scadenza specifica; Possono iniziare a 90 giorni e durare fino a diversi anni. I pagamenti sono di solito importi fissi per capitale e interessi.

In termini di sicurezza, i fornitori di prodotti e servizi dipendono dalla buona fede dell'acquirente per il pagamento. I conti da pagare non sono assicurati con garanzia. D'altra parte, le cambiali prendono solitamente le immobilizzazioni che vengono acquistate come garanzia per il prestito.

I documenti da pagare sono normalmente utilizzati per acquistare beni immobili come attrezzature, impianti e proprietà. Si tratta di cambiali formali per una determinata somma di denaro che un mutuatario paga durante un certo periodo di tempo, con interessi.

Documenti pagabili a breve e lungo termine

I documenti da pagare sono generalmente indicati nel bilancio in due categorie: a breve e lungo termine.

Un documento passivo è classificato in bilancio come passività a breve termine se matura entro i prossimi 12 mesi, o come passività a lungo termine se matura in una data successiva rispetto all'anno.

Ad esempio, un prestito a breve termine per l'acquisto di inventario aggiuntivo in preparazione per la stagione delle vacanze sarebbe classificato come una passività corrente, dal momento che sarà probabilmente pagato entro un anno.

L'acquisto di terreni, edifici o grandi attrezzature sarà comunemente classificato come una passività a lungo termine, poiché i prestiti a lungo termine saranno pagati per molti anni.

La parte a breve termine del documento da pagare è l'importo dovuto entro il prossimo anno. La parte a lungo termine è quella che scade tra più di un anno.

La corretta classificazione dei documenti da pagare è di grande interesse dal punto di vista di un analista, per vedere se questi documenti scadono nel prossimo futuro. Questo potrebbe indicare un imminente problema di liquidità.

esempio

Un esempio di documento pagabile è un prestito concesso da una banca alla società HSC.

HSC prende a prestito $ 100.000 dalla banca per acquistare l'inventario di quest'anno. La società HSC firma il documento come mutuatario e accetta di restituire alla banca pagamenti mensili di $ 2000, inclusi $ 500 di interessi mensili, fino a quando il documento pagabile non viene pagato per intero.

HSC addebita $ 100.000 nel tuo conto in contanti e accredita il tuo documento di pagamento per l'importo del prestito. La banca fa il contrario: addebita il tuo conto ricevibile e accredita il tuo conto in contanti.

All'inizio di ogni mese, HSC effettua il pagamento del prestito per $ 2000, addebitando il conto da pagare per $ 1500, addebita il conto spese per interessi per $ 500 e accredita il conto in contanti per $ 2000.

Ancora una volta, la banca registra il retro della transazione. Indebitate i contanti per $ 2000, accreditate i documenti ricevibili per $ 1500 e gli interessi attivi per $ 500.

Questo set di voci di diario si verifica ogni anno fino a quando il documento pagabile non viene completamente cancellato.

Differenza tra conto pagabile e documento pagabile

Ad esempio, se una società desidera prendere in prestito $ 100.000 dalla propria banca, la banca richiederà ai dirigenti della società di sottoscrivere un contratto formale di prestito prima che la banca le abbia consegnate.

La banca potrebbe anche richiedere che la società si impegni a garantire e che i proprietari della società garantiscano personalmente il prestito.

La società registrerà questo prestito nel conto corrente contabile. La banca registrerà il prestito nel documento di contabilità generale ricevibile.

In contrasto con il prestito bancario, basta chiamare uno dei fornitori dell'azienda e richiedere una consegna di prodotti o forniture. Il giorno successivo arrivano i prodotti e viene firmata una ricevuta di consegna.

Alcuni giorni dopo, l'azienda riceve una fattura dal fornitore dove è stabilito che il pagamento dei prodotti scade in 30 giorni; questa transazione non comportava una cambiale.

Di conseguenza, questa transazione viene registrata nel conto della contabilità generale della società. Il fornitore registrerà la transazione con un addebito sul suo conto delle attività da ricevere e un credito sul conto vendite.