Bilancio generale di un'azienda: struttura, tipi, come farlo

Il bilancio di una società informa le attività, le passività e il capitale degli azionisti in un dato momento, fornendo una base per il calcolo dei tassi di rendimento e la valutazione della struttura del capitale. Dare una fotografia della situazione finanziaria della società in un singolo momento, ciò che possiede e deve, e l'importo investito dagli azionisti.

Il bilancio è adeguato all'equazione seguente, dove le attività sono bilanciate da un lato e le passività più il patrimonio netto (attività = passività + patrimonio netto) dall'altra parte. Si chiama equilibrio perché l'equazione è equilibrata o bilanciata.

Questo è intuitivo: una società deve pagare per tutto ciò che possiede (attività), prendendo in prestito denaro (assumendo i debiti) o prendendolo in prestito dagli investitori (emettendo il capitale azionario).

Lo stato patrimoniale, insieme con le dichiarazioni di reddito e flusso di cassa, è la pietra angolare dei bilanci di qualsiasi società.

Struttura del bilancio

Il bilancio finanziario è composto dai seguenti elementi:

beni

Le risorse sono tutti gli elementi che la società possiede. Esistono due tipi di attività: circolanti e non circolanti.

- Le attività correnti sono gli elementi che la società ha acquisito e che saranno convertiti in denaro in meno di un anno. Le attività correnti sono considerate denaro, scorte, crediti e assicurazioni pagate anticipatamente.

- Le attività non correnti sono le immobilizzazioni possedute dalla società. Apparecchiature per ufficio, proprietà di edifici, terreni, investimenti a lungo termine, azioni e obbligazioni rientrano in questa categoria.

passivo

Sono pagamenti che l'azienda deve effettuare. Come per le attività, esistono passività correnti e non correnti.

- Le passività correnti rappresentano gli obblighi di pagamento che la società deve pagare entro 12 mesi dalla data di riferimento del bilancio. Ad esempio, fatture pagabili ai fornitori, salari pagabili e imposte sul reddito da pagare.

- Le passività non correnti sono importi che la società ha più di un anno da pagare. Ad esempio, obblighi bancari e debiti. Queste passività sono una delle fonti di finanziamento delle attività della società.

capitale

È la parte che possiedono gli azionisti dell'azienda. Il capitale è un'altra fonte di finanziamento. Quando gli obblighi sono sottratti dal patrimonio della società, il risultato è capitale. Il capitale è composto da capitale a pagamento e utili non distribuiti.

- Il capitale a pagamento è l'importo che ciascun azionista ha inizialmente pagato per le proprie azioni.

- Gli utili non distribuiti si riferiscono all'ammontare di denaro che la società non ha venduto agli azionisti e, al loro posto, ha reinvestito di per sé.

tipo

Esistono diversi tipi di equilibrio. I più comuni sono i seguenti:

Equilibrio classificato

Presenta le informazioni sulle attività, le passività e il capitale di una società classificata in sottocategorie di conti.

È il tipo di presentazione del bilancio più comune e fa un buon lavoro nel consolidamento di un gran numero di account individuali in un formato completamente leggibile.

I contabili devono presentare le informazioni di bilancio nella stessa struttura di classificazione durante i diversi periodi, per rendere le informazioni più comparabili.

Bilancia delle dimensioni comuni

Presenta non solo le informazioni standard contenute in un bilancio, ma anche una colonna che colloca le stesse informazioni in percentuale del totale delle attività (per le linee di attività) o in percentuale delle passività totali e del patrimonio netto. È utile esaminare le relative variazioni nella dimensione dei diversi account.

Equilibrio comparativo

Questo formato presenta le informazioni parallele su attività, passività e attività di una società da più momenti nel tempo.

Ad esempio, un bilancio comparativo potrebbe presentare lo stato patrimoniale alla fine di ogni anno per gli ultimi tre anni. È utile evidenziare i cambiamenti nel tempo.

Equilibrio verticale

Il formato di presentazione dello stato patrimoniale è una singola colonna di numeri, a partire dalle voci delle linee di investimento, seguite dalle singole voci delle passività e termina con le voci di capitale.

All'interno di ciascuna di queste categorie, gli articoli sono presentati in ordine decrescente di liquidità.

Come fare un bilancio generale?

Le informazioni necessarie per fare un bilancio generale sono nel libro mastro generale della società, in cui sono registrate tutte le transazioni finanziarie per un determinato periodo.

Utilizzare l'equazione contabile di base

Questo è: attivo = passivo + equità.

Il bilancio di una società ha tre sezioni:

beni

le risorse che hai

passivo

I debiti che hai.

patrimonio

I contributi degli azionisti e gli utili della società.

Inserire l'intestazione e la data per il bilancio

Usa il titolo "bilancio" nella parte superiore della pagina. Sotto, elenca il nome dell'organizzazione e la data specifica in vigore del saldo.

Preparazione della sezione dei beni

- Elencare tutte le attività correnti, che possono essere convertite in denaro in meno di un anno dopo la data di riferimento del bilancio. Sono elencati in ordine alla loro liquidità o alla facilità con cui potrebbero essere convertiti in denaro. I conti comuni sono: contanti, titoli negoziabili, crediti, inventario e spese prepagate.

- Includere il subtotale delle attività correnti, definendolo "totale attivo corrente".

- Elencare tutte le attività non correnti o le immobilizzazioni, che sono le proprietà, gli impianti e le attrezzature di una società che sono utilizzati per più di un anno, meno il deprezzamento.

- Elencare beni immateriali o non monetari che dureranno più di un anno, come brevetti, diritti d'autore, marchi.

- Includere il totale parziale delle attività non correnti, denominandolo "Attività fisse totali".

- Aggiungi i subtotali delle attività correnti e fisse, etichettandole come "totale attivo".

Preparazione della sezione delle passività

- Determinare le passività correnti, che sono dovute entro un anno dalla data di riferimento del bilancio. I conti comuni sono: conti da pagare, note a breve termine.

- Includere il totale parziale delle passività correnti e denominarlo "totale passività correnti".

- Calcolare le passività a lungo termine, che non saranno risolte entro un anno. Comprendono cambiali a lungo termine e mutui, piani pensionistici.

- Includere il totale parziale delle passività a lungo termine e chiamarlo "totale passività a lungo termine".

- Aggiungere i subtotali delle passività correnti ea lungo termine. Chiamalo «passivo totale».

Calcolo di beni e totali

- Creare un elenco di tutti i conti capitale, come le azioni ordinarie, le azioni proprie e il totale degli utili non distribuiti.

- Calcola i guadagni trattenuti, che sono i profitti che un'azienda ha ottenuto in un periodo di tempo. L'ammontare dei guadagni accumulati è richiesto nel saldo del periodo precedente, sommandolo al profitto ottenuto nel conto economico, ottenendo così il totale degli utili non distribuiti correnti.

- Tutti i conti patrimoniali sono aggiunti, ponendo "patrimonio totale".

- Aggiungere gli importi di "totale passività" e "totale attivo". Chiamalo come "totale passività e attività".

- Il bilancio è stato redatto correttamente se "totale attivo" e "totale passività e patrimonio netto" sono uguali.