Bilancio di prova: in cosa consiste, come è fatto ed esempio
Il bilancio di verifica o verifica è un rapporto contabile in cui sono raccolti gli importi dei saldi di tutti i conti nella contabilità generale di un'azienda. I saldi debitori sono elencati in una colonna e i saldi attivi in un'altra colonna. Il totale di queste due colonne deve essere identico.
Una società prepara un bilancio di prova generalmente alla fine di ogni periodo di riferimento, al fine di garantire che le voci nel sistema contabile di una società siano matematicamente corrette.
I conti delle attività e delle spese vengono visualizzati nella colonna del debito del bilancio di verifica, mentre i conti delle passività, dei capitali e dei redditi vengono visualizzati nella colonna del credito.
Dovrebbe essere eseguito su base regolare. Questo aiuta a identificare rapidamente qualsiasi problema e risolverlo non appena si presenta. La preparazione del bilancio di prova deve essere collegata al ciclo di fatturazione dell'azienda.
Cos'è un bilancio di prova?
La preparazione di un bilancio di prova per una società serve a rilevare eventuali errori matematici che si sono verificati nel sistema di contabilità a partita doppia.
Se il totale dei debiti è uguale al totale dei crediti, si considera che il bilancio del test sia bilanciato e non ci dovrebbero essere errori matematici nei libri contabili.
Tuttavia, ciò non significa che non vi siano errori nel sistema contabile di un'azienda. Ad esempio, le transazioni che sono state classificate in modo errato o quelle che semplicemente mancano nel sistema potrebbero essere errori contabili importanti che non verrebbero rilevati dal bilancio di verifica.
Rapporto interno
Il bilancio di prova non è una dichiarazione finanziaria. È principalmente un rapporto interno utile in un sistema di contabilità manuale. Se il bilancio di prova non è "bilanciato", ciò indica un errore da qualche parte tra il giornale e il bilancio di prova.
Spesso, la causa della differenza è un errore nel calcolo del saldo di un conto, tenendo conto di un importo di debito come credito (o viceversa), inserendo cifre all'interno di un importo quando si registra o si prepara il bilancio di test, eccetera
Se tutte le voci contabili sono state registrate e tutti i saldi del libro mastro sono stati estratti in modo accurato, il totale dei saldi di debito visualizzati nel bilancio di verifica deve essere equivalente all'addizione di tutti i saldi di credito.
Scopo del bilancio di prova
- È la prima fase di preparazione del bilancio. È uno strumento di lavoro utilizzato dai contabili come piattaforma per la preparazione di bilanci.
- Garantisce che per ogni registro di debito inserito, anche il relativo record di credito sia stato iscritto nei libri, conformemente al concetto di contabilità a partita doppia.
- Se i totali nel bilancio di verifica non coincidono, le differenze possono essere esaminate e risolte prima della preparazione del bilancio.
- Garantisce che i saldi dei conti siano stati accuratamente estratti dai libri contabili.
Come è fatto?
In un foglio di lavoro con saldi di verifica, tutti i saldi a debito formano la colonna di sinistra e tutti i saldi di credito formano la colonna a destra, con i nomi degli account posizionati all'estrema sinistra delle due colonne.
Tutti gli account account aperti nel piano dei conti sono elencati in base al codice account.
Viene creato un elenco dei debiti e dei crediti totali di ciascun conto di contabilità generale. Ci deve essere una tabella con quattro colonne. Le colonne devono essere: codice account, nome account, debito e credito.
Per ogni conto contabile aperto, i debiti e i crediti vengono aggiunti per il periodo contabile in cui viene eseguito il saldo di prova. I totali sono registrati per ogni account nella colonna corrispondente. Se i debiti e i crediti non sono uguali, allora c'è un errore nei conti contabili generali.
Se si scopre di avere un saldo di test sbilanciato, cioè i debiti non sono uguali ai crediti, allora si ha un errore nel processo di contabilità. Questo errore deve essere trovato e corretto.
Errori non rilevabili
Dopo aver elencato tutti i conti di contabilità generale e i relativi saldi in un bilancio di test nel loro formato standard, tutti i saldi di debito e credito vengono aggiunti separatamente per dimostrare l'uguaglianza tra addebiti totali e crediti totali.
Tale uniformità garantisce che non vi siano addebiti e crediti ineguali che sono stati erroneamente inseriti durante il processo di registrazione della doppia registrazione.
Tuttavia, un saldo di prova non può rilevare errori contabili diversi da semplici errori matematici.
Se i debiti e gli stessi crediti sono inseriti in conti errati, o una transazione non viene registrata o gli errori di compensazione vengono commessi allo stesso tempo con un debito e un credito, il saldo di prova mostrerebbe un perfetto equilibrio tra debiti e crediti totali.
esempio
Ecco un esempio di come si presenta un semplice saldo di prova:
Il titolo fornito nella parte superiore mostra il nome dell'entità e la fine del periodo contabile per il quale è stato preparato il bilancio di prova.
Il titolo dell'account mostra i nomi dei libri contabili da cui sono stati estratti i saldi.
I saldi relativi alle attività e alle spese sono presentati nella colonna a sinistra (lato debito). D'altra parte, quelli relativi a passività, reddito e capitale netto sono indicati nella colonna a destra (lato del credito).
La somma di tutti i saldi debitori e crediti è indicata nella parte inferiore delle rispettive colonne.
limitazioni
Il bilancio di verifica conferma solo che il totale dei saldi debitori concorda con il totale dei saldi attivi. Tuttavia, i totali del bilancio di prova possono coincidere nonostante gli errori che possono esistere.
Un esempio potrebbe essere una voce di debito errata che è compensata da una voce di credito uguale.
Analogamente, un bilancio di prova non fornisce alcuna prova che alcune transazioni non siano state registrate affatto. In questo caso, gli aspetti di debito e credito di una transazione sarebbero omessi. Ciò farebbe sì che i totali del saldo di prova siano ancora in accordo.
