Foglio di calcolo: cosa è, come è fatto, esempio

Un bilancio finanziario è un rendiconto finanziario che informa le attività, le passività e il patrimonio netto di una società in un momento specifico, fornendo una base per il calcolo dei tassi di rendimento e la valutazione della struttura del capitale.

Cioè, fornisce una fotografia di ciò che una società possiede e deve, così come l'importo investito dagli azionisti. Il bilancio rappresenta lo stato delle finanze di un'azienda in un dato momento. Di per sé, non può dare un'idea delle tendenze che si stanno sviluppando in un periodo più lungo.

Per questo motivo, il bilancio deve essere confrontato con gli altri dei periodi precedenti. Dovrebbe anche essere confrontato con quelli di altre società dello stesso settore.

Diversi indicatori del bilancio possono essere generati, il che aiuta gli investitori ad avere un'idea di quanto sia sana un'azienda. Il conto economico e il rendiconto finanziario forniscono inoltre un prezioso contesto per la valutazione delle finanze di un'azienda.

In cosa consiste?

Il saldo si basa sulla seguente equazione, in cui le attività sono bilanciate da un lato e le passività più il patrimonio netto dall'altra:

Attività = Passività + Patrimonio netto

Questo è intuitivo: un'azienda deve pagare per tutte le cose che possiede (attività), sia prendendo in prestito denaro (assumendo le passività) sia prendendolo dagli investitori (patrimonio netto).

Ad esempio, se una società ottiene un prestito di $ 4000 da una banca, il suo attivo, in particolare il conto in contanti, aumenterà di $ 4000. Anche le tue passività, in particolare il conto del debito, aumenteranno di $ 4000, bilanciando i due lati dell'equazione.

Se la società preleva $ 8.000 dagli investitori, le sue attività aumenteranno di tale importo, così come il patrimonio netto dei suoi azionisti.

Tutto il reddito che la società genera oltre le sue passività andrà al conto azionario, che rappresenta il patrimonio netto detenuto dai proprietari. Queste entrate saranno bilanciate dal lato delle attività, apparendo come denaro, investimenti, inventario o qualche altra risorsa.

Conti di bilancio

Le attività, le passività e il patrimonio netto sono composte da diversi conti minori, che analizzano i dettagli finanziari di una società.

Questi account variano a seconda del settore e gli stessi termini possono avere implicazioni diverse a seconda della natura dell'attività. Tuttavia, ci sono componenti comuni che gli investitori possono trovare.

Come è fatto?

Il bilancio è diviso in due parti. Il primo condensa tutti i beni di un'azienda. Nella seconda parte sono descritte le passività della società e il patrimonio netto.

In ogni sezione, gli elementi sono classificati per liquidità. I conti più liquidi sono collocati prima dei conti senza liquidità.

beni

All'interno di questo segmento, i conti sono elencati in ordine di liquidità, che è la facilità con cui possono essere convertiti in denaro. Sono suddivisi in attività correnti e attività non correnti.

Attività correnti

Sono gli elementi che possono diventare efficaci in meno di un anno . Comprende i seguenti account:

Contanti e equivalenti

Sono le attività più liquide, possono includere buoni del Tesoro e certificati di deposito a breve termine, nonché valute.

Titoli negoziabili

Ad esempio, titoli di debito e titoli azionari, per i quali esiste un mercato liquido.

Contabilità clienti

Sono i soldi che i clienti devono alla società, incluso un accantonamento per crediti dubbi.

inventario

I prodotti disponibili per la vendita, valutati al costo o al prezzo di mercato, sono i più bassi.

Spese pagate in anticipo

Rappresenta il valore che è già stato pagato, come contratti di assicurazione, pubblicità o affitto.

Attività non correnti

Possono diventare efficaci in più di un anno, a lungo termine. Comprende i seguenti account:

Investimenti a lungo termine

Valori che non saranno liquidati durante l'anno.

Risorse fisse

Includono terreni, macchinari, attrezzature, edifici e altri beni durevoli, generalmente di grande intensità di capitale.

Beni immateriali

Include attività non fisiche, come proprietà intellettuale e avviamento. In generale, le attività immateriali sono elencate nel bilancio solo se sono state acquisite, anziché essere sviluppate internamente.

passivo

È il denaro che un'azienda deve a terzi, dalle fatture pagabili ai fornitori, agli affitti, ai servizi pubblici e ai salari. È suddiviso in passività correnti e passività a lungo termine.

Passività correnti

Sono quelli che scadono prima di un anno. Sono elencati nell'ordine della data di scadenza. Le passività correnti possono includere:

Contabilità

È l'importo che un'azienda deve ai fornitori di articoli o servizi acquistati a credito.

Debito / note correnti da pagare

Comprende altri obblighi che maturano entro l'anno del ciclo operativo della società. Le note da pagare possono anche avere una versione a lungo termine.

Parte corrente del debito a lungo termine

È in particolare la parte dovuta entro l'anno di un debito con scadenza superiore a un anno.

Ad esempio, se una società prende un prestito bancario per pagare in 5 anni, questo conto includerà la parte di quel prestito che matura durante l'anno in corso.

Passività a lungo termine

Scadono dopo un anno, a lungo termine. I conti delle passività a lungo termine possono includere:

Obblighi con il pubblico

Include l'importo ammortizzato di tutte le obbligazioni emesse dalla società.

Debiti a lungo termine

Questo conto include l'importo totale del debito a lungo termine, esclusa la parte corrente. Descrive le spese per interessi e il rimborso del capitale.

Obbligo del fondo pensione

Sono i soldi che un'azienda deve pagare nei conti pensionistici dei dipendenti, per il loro pensionamento.

patrimonio

È il denaro attribuibile ai proprietari di un'azienda, cioè ai suoi azionisti. Comprende i seguenti account:

Capitale sociale

Questo è il valore dei fondi che gli azionisti hanno investito nella società. Alcune società emettono azioni privilegiate, che sono elencate separatamente dalle azioni ordinarie.

Alle azioni privilegiate viene assegnato un valore nominale arbitrario, che non ha alcuna relazione con il valore di mercato delle azioni. Spesso, il valore nominale è solo $ 0, 01.

Azioni del Tesoro

Sono le azioni che una società ha riacquistato o che non sono state emesse in prima istanza. Possono essere venduti successivamente o riservati per respingere qualsiasi acquisto ostile.

Guadagni trattenuti

Sono i profitti netti che una società reinveste nel business o che usa per estinguere il debito. Il resto è distribuito agli azionisti sotto forma di dividendi.

esempio

Viene visualizzato il saldo di Amazon 2017. Inizia con le attività correnti, quindi le attività non correnti e il totale delle attività.

Successivamente, vi sono le passività e il patrimonio netto, che include le passività correnti, le passività non correnti e, infine, il patrimonio netto.